一、财政预算管理情况审计
1. 基础概念与审计目标
概念界定：财政预算管理是政府依法编制、审批、执行和监督财政收支计划的全过程管理
审计目标：评价预算管理的规范性、科学性和有效性，促进财政资金安全高效使用
2. 审计重点内容
预算编制环节：审查预算编制依据充分性、收支预测科学性、重点项目论证情况
预算审批环节：检查人大审批程序执行情况、预算公开透明度
预算执行环节：评估预算约束力维护情况、预算执行均衡性
预算调整环节：审查调整理由充分性、程序合规性、对总体预算影响
预算绩效管理：评价绩效目标设定科学性、监控机制有效性、结果运用情况
3. 高级审计方法与技术
大数据分析法：构建预算执行率、进度均衡性等指标体系，识别异常波动
全过程跟踪审计：从预算编制到执行、调整、绩效评价全链条跟踪
横向纵向比较分析：与历史数据、同类地区、行业标准进行多维对比
风险导向审计：识别预算管理关键风险点，确定审计重点领域
二、部门和单位预算执行审计
1. 审计目标与范围
审计目标：评价部门预算执行合规性、效益性，促进预算单位规范管理
审计范围：涵盖行政事业单位、高校、医院等各类预算单位
2. 审计重点内容
预算编制与执行一致性：检查预算批复与执行差异，分析差异原因
收入管理：审查非税收入征缴、事业收入管理、往来款项清理情况
支出管理：
"三公"经费、会议费、培训费等重点支出合规性
项目支出真实性、合理性审查
政府采购执行情况
资产管理：资产配置合理性、使用效益性、处置合规性
内控制度：预算管理、收支管理、资产管理等内控制度有效性
3. 高级审计技术
资金流向追踪技术：对重点资金实施全链条跟踪审计
内控测试评价：运用COSO框架评价内控有效性
支出真实性验证：通过合同、验收、付款等多环节验证
信息系统审计：对单位财务管理系统、预算管理系统进行审计
三、专项资金审计
1. 专项资金特点与审计目标
特点：专款专用、目标明确、时效性强、社会关注度高
审计目标：确保专项资金规范管理、有效使用、实现政策目标
2. 审计重点内容
资金分配环节：
分配标准科学性、程序规范性
项目申报真实性、评审客观性
资金使用环节：
资金拨付及时性、到位率
项目实施进度、质量
资金使用合规性、效益性
绩效管理：
绩效目标设定合理性
绩效监控实施情况
评价结果应用情况
3. 高级审计技术与方法
资金全链条追踪：从财政到最终受益对象全程跟踪
项目实地核查：抽查重点项目，核实实施情况和效果
受益对象调查：通过问卷、访谈等方式评估政策效果
绩效评价体系构建：设计科学的量化评价指标体系
4. 高级风险识别能力
识别虚报项目套取资金风险
识别挤占挪用专项资金风险
识别项目效益不达预期风险
识别利益输送、优亲厚友风险
四、决算草案审计
1. 审计目标与意义
审计目标：确保决算数据真实、准确、完整，为人大审批提供依据
意义：反映政府年度财政收支结果，评价财政管理成效
2. 审计重点内容
决算编制基础：
会计核算规范性
会计政策一致性
财务数据完整性
收入决算：
一般公共预算收入完整性
政府性基金收入合规性
隐性收入核查
支出决算：
支出分类准确性
重大支出项目真实性
预算科目混用问题
资产负债情况：
政府资产真实性、完整性
政府债务风险状况
或有负债揭示情况
决算报表和说明：
报表勾稽关系
重大事项披露充分性
与预算、执行数据一致性
3. 高级审计技术
权责发生制审计：应用政府会计制度改革要求，评价财务状况
财政可持续性分析：评估政府债务风险、财政可持续能力
多口径数据比对：将决算数据与国库数据、部门决算、统计资料比对
异常波动分析：识别异常收支项目，重点关注年末突击性收支
五、政策措施落实情况审计
1. 审计目标与定位
审计目标：评估政策落实效果，揭示问题，促进政策目标实现
定位：服务宏观决策，推动政策落地，体现审计建设性作用
2. 审计重点内容
政策部署情况：
配套措施制定及时性、针对性
责任分工明确性
工作机制建立情况
政策执行情况：
具体任务完成进度
重点指标达成情况
政策覆盖群体范围
资金保障情况：
资金安排充足性
资金拨付及时性
资金使用效益性
政策效果评估：
政策目标实现程度
社会经济效益
受益群体满意度
体制机制障碍：
部门协作有效性
信息共享机制建设
政策执行堵点难点
3. 高级审计方法
政策效果评估模型：设计多维度政策效果评价指标体系
定性定量相结合：将数据分析与实地调研、问卷调查有机结合
多部门协同审计：联合相关部门开展政策落实协同审计
纵向横向比较：比对不同地区、不同时期政策执行效果
