四、货币资金审计
（一）货币资金主要风险
1.虚假货币资金余额或交易，导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险。
2.存在大额的外币交易和余额，可能存在外币交易或余额未被准确记录的风险。
3.银行存款的期末收支存在大额的截止性错误。
4.未按照会计准则做恰当的披露。
保持警觉事项：（不对、异常、不配合）
1.现金交易比例高，并与其所在行业常用的结算模式不同。
2.库存现金规模明显超过业务周转所需资金。
3.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配。
4.在没有经营业务的地区开立银行账户。
5.企业资金存放于管理层或员工个人账户。
6.货币资金收支金额与现金流量表不匹配。
7.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表。
8.存在长期或大量银行未达账项。
9.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”
10.违反货币资金存放和使用规定。（如募集资金改变用途）
11.大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务。
12.不配合审计人员实施函证。
（二）现金与银行存款审计目标
1、证实货币资金余额的真实性和所有权
2、证实货币资金余额的完整性
3、证实货币资金收付业务的合法性
4、证实货币资金分类的正确性、过账和汇总的正确性
（三）现金与银行存款审计方法
1、取得银行存款余额明细表
2、运用分析方法检查货币资金总体合理性
3、库存现金监盘
4、现金收付业务的审查
5、银行存款收付业务的审查
6、检查、函证银行存款余额——真实存在性
7、核实货币资金收支的截止期
